Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling die ondernemers in Nederland stimuleert om te investeren in bedrijfsmiddelen. Met de KIA kunt u een percentage van uw investeringen aftrekken van de fiscale winst, wat resulteert in een belastingvoordeel. Het exacte voordeel is afhankelijk van het totale investeringsbedrag binnen een boekjaar.​

Voorwaarden om aan te voldoen

1. Investering in bedrijfsmiddelen
   U moet investeren in bedrijfsmiddelen die kwalificeren voor de KIA. Zowel nieuwe als tweedehands bedrijfsmiddelen kunnen in aanmerking komen, mits ze aan de gestelde voorwaarden voldoen.
2. Minimale investering per bedrijfsmiddel
   Het investeringsbedrag per bedrijfsmiddel moet minimaal €450 bedragen. Bedrijfsmiddelen met een lagere aanschafprijs komen niet in aanmerking voor de KIA.
3. Totale investeringsbedrag binnen het boekjaar
   Uw totale investeringen in bedrijfsmiddelen binnen een boekjaar moeten tussen de €2.901 en €392.230 liggen om in aanmerking te komen voor de KIA.
4. Uitsluitingen
   Bepaalde investeringen zijn uitgesloten van de KIA, zoals:
   • Personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer.
   • Woonhuizen en grond.
   • Bedrijfsmiddelen die voor meer dan 70% bestemd zijn voor verhuur of gebruik in het buitenland.
   • Bedrijfsmiddelen die u overneemt van familieleden of uzelf.

Voor een volledige lijst van uitsluitingen en uitzonderingen kunt u de website van de Belastingdienst raadplegen.

Hoogte van de investeringsaftrek

De hoogte van de KIA is afhankelijk van het totale investeringsbedrag in een boekjaar en is als volgt opgebouwd:​

• Niet meer dan €2.900: 0% aftrek.
• €2.901 t/m €70.602: 28% van het investeringsbedrag.
• €70.603 t/m €130.744: €19.769.
• €130.745 t/m €392.230: €19.769 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de €130.744.
• Meer dan €392.230: 0% aftrek.​

Deze bedragen en percentages zijn vastgesteld voor het jaar 2025. ​

Combinatie met andere regelingen

• Energie-investeringsaftrek (EIA): De KIA kan gecombineerd worden met de EIA, mits het bedrijfsmiddel aan de voorwaarden van beide regelingen voldoet.
• Milieu-investeringsaftrek (MIA): Ook een combinatie met de MIA is mogelijk, onder dezelfde voorwaarde.
• Let op: U kunt de KIA niet combineren met de EIA en MIA voor hetzelfde bedrijfsmiddel als deze regelingen elkaar uitsluiten.​

Aanvraag en verwerking

• Geen aparte aanvraag nodig: U hoeft de KIA niet apart aan te vragen.
• Verwerking in belastingaangifte: U verwerkt de KIA in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting over het jaar waarin u de investering heeft gedaan.
• Bewijslast: Zorg ervoor dat u alle relevante documenten en bewijzen van de investering bewaart voor uw administratie.​