Energie-investeringsaftrek (EIA)

De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling die ondernemers in Nederland stimuleert om te investeren in energiezuinige bedrijfsmiddelen en duurzame energietechnieken. Met de EIA kunt u in 2025 40% van de investeringskosten aftrekken van uw fiscale winst. Dit levert gemiddeld een belastingvoordeel van ongeveer 10% netto op.

Voor welke investeringen?

De EIA is van toepassing op zowel specifieke als generieke investeringen:

• Specifieke investeringen staan vermeld op de jaarlijks gepubliceerde Energielijst, inclusief technische specificaties.
• Generieke investeringen (maatwerkoplossingen) komen in aanmerking als ze leiden tot aanzienlijke energiebesparing en aan de gestelde rendementseisen voldoen.

Veelvoorkomende voorbeelden:

• Warmtepompen met hoge SCOP-waarden
• Isolatie van gebouwen of productieprocessen
• LED-verlichting met slimme regeling
• Zonnepanelen (ook buiten kleinverbruikersaansluiting)
• Koelsystemen voor transport
• Elektrische aandrijvingen en frequentieregelaars

Voorwaarden om aan te voldoen

1. Energielijst 2025
   Uw investering moet voldoen aan de voorwaarden van de meest actuele Energielijst, gepubliceerd door RVO.
2. Minimaal investeringsbedrag
   Per bedrijfsmiddel geldt een minimum van €2.500 (excl. btw).
3. Aanmeldingstermijn
   • Aanschafkosten: binnen 3 maanden na het aangaan van de investeringsverplichting melden.
   • Voortbrengingskosten: binnen 3 maanden na het einde van het kwartaal waarin de kosten zijn gemaakt. Als het bedrijfsmiddel eerder in gebruik is genomen, geldt die datum.
4. Combinatie met andere regelingen
   • De EIA is niet te combineren met de Milieu-investeringsaftrek (MIA) voor hetzelfde bedrijfsmiddel.
   • Wel te combineren met de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).
5. Gebruikstermijn en desinvesteringsbijtelling
   • Het bedrijfsmiddel moet minimaal 5 jaar in gebruik blijven.
   • Bij verkoop of buitengebruikstelling binnen deze termijn kan een desinvesteringsbijtelling volgen.

Aanvraagproces

• Aanvragen via RVO: U dient uw aanvraag digitaal in via het eLoket van RVO, met gebruik van eHerkenning niveau 2+ of hoger.
• Beoordeling: Na indiening controleert RVO de aanvraag technisch en administratief. U ontvangt doorgaans binnen 8 weken een EIA-verklaring.
• Belastingverwerking: Verwerk de ontvangen verklaring in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De Belastingdienst beoordeelt of u de aftrek mag toepassen.

Belangrijke updates voor 2025

• Strengere SCOP-eisen voor warmtepompen:
  Alleen systemen met een hoger seizoensrendement komen in aanmerking.
• Verruiming voor zonnepanelen:
  Niet langer beperkt tot aansluiting op kleinverbruikersaansluitingen.
• Nieuwe toevoegingen op de Energielijst:
  Denk aan luchtdeuren voor koelruimtes en elektrische koelsystemen voor transport.